В последнее время ко мне часто обращаются клиенты, у которых возникли проблемы с ИФНС в рамках НДС и так называемой «Площадки».

Начинается все стандартно — получили информационное письмо, где фигурируют ФСБ, МВД и СК, в письме, обычно, список контрагентов, по которым якобы не сформирована цепочка НДС.

Период пока 2024 год, суммы, которые видел я, не запредельные, максимум 4млн., но, подозреваю, это только начало.

---

Уголовное дело есть. Но оно на стадии расследования, фигуранты — пока лишь подозреваемые. Приговора нет. И на этом этапе налоговиков к материалам дела не подпускают. Однако списки клиентов следствие им передало и налоговая начинает «отрабатывать» уже контрагентов клиентов «Площадки», т.е. охват может быть очень большой и касается, в первую очередь, малого и среднего бизнеса.

---

Как сейчас действует ИФНС:

🔹 Мелкие риски — пытаются закрыть через те самые «письма счастья». Расчет на испуг и добровольное уточнение.

🔹 Средние риски — к письмам добавляют вызовы на рабочие комиссии, требования и допросы свидетелей.

🔹 Крупные риски — включают тяжелую артиллерию: комиссии с участием сотрудников МВД, а иногда встречи уже в стенах правоохранительных органов.

Налоговикам не нужен вал выездных проверок (да и ресурса нет), но уже встречаю выездные из-за 4 млн. рублей, чего раньше не было! Все таки основная цель — побудить бизнес заплатить добровольно.

---

 Что делать, если вы получили такое письмо?

1. Не игнорировать. Молчание = согласие с риском.
2. Провести срочный аудит цепочки контрагентов. Понять, есть ли реальные признаки «технички».
3. Оценить сумму. Если она средняя или выше — готовьтесь к комиссии, выездной проверке.
4. Рассмотреть добровольное уточнение если сумма подъемная и риски большие— сейчас это обойдется дешевле, чем после выездной проверки.

Кейсы уже пошли, и с каждым днем их будет больше. Если письмо пришло — можете написать нам, мы консолидируем информацию и оказываем помощь.

Введение: невидимые связи, реальные последствия
В российском законодательстве понятие «аффилированность» – не просто формальность. Это ключевой фактор, определяющий контроль в бизнесе, влияющий на сделки, отчетность и даже налоговые обязательства. Однако опасность часто кроется не в официально зарегистрированных связях, а в скрытых, фактических отношениях, которые могут привести к серьезным юридическим и финансовым последствиям. Понимание разницы между юридической и фактической аффилированностью критически важно для защиты вашего бизнеса.

Что такое аффилированность? краткое определение
Аффилированные лица (согласно Закону РСФСР «О конкуренции…» и другим нормам) – это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность другого юридического лица или индивидуального предпринимателя. Это влияние может быть основано на:

1. Праве собственности или участии в уставном капитале (доля владения).
2. Договорных отношениях (например, агентский договор, доверительное управление).
3. Служебном положении (члены органов управления, директора).
4. Родственных связях (для физических лиц).

Юридическая аффилированность: все прозрачно?
Суть: Это связи, которые формально закреплены в документах и легко доказуемы. Они прямо указаны в законе или корпоративных документах.
Примеры:

• Материнская компания и ее дочернее общество (прямое владение >50% акций/долей).
• Физическое лицо, владеющее более 25% уставного капитала компании.
• Члены Совета директоров, генеральный директор компании.
• Лица, принадлежащие к одной группе лиц (как определено в ст. 9 Федерального закона «О защите конкуренции»).
  Признаки: Прямое указание в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, уставе, договорах, решениях общих собраний. Относительная легкость установления.
  Обязанности: Требует обязательного раскрытия информации об аффилированных лицах (для АО, некоторых ООО), соблюдения процедур одобрения сделок с заинтересованностью.

Фактическая аффилированность: скрытая угроза
Суть: Это отношения, при которых реальное влияние одного лица на деятельность другого существует, но не оформлено юридически или замаскировано сложными схемами.
Примеры:

• «Согласованные действия» лиц, формально не связанных.
• Контроль через цепочку доверенных лиц или номинальных держателей акций/долей.
• Финансовая или операционная зависимость компании от одного контрагента.
• Систематическое заключение договоров на невыгодных условиях.
• Использование общего ресурса без должного оформления.
  Признаки: Устанавливается по совокупности косвенных доказательств.
  Риски:
• Признание сделок недействительными
• Антимонопольные санкции (ФАС)
• Налоговые риски
• Привлечение к субсидиарной ответственности
• Риски при госзакупках
• Репутационные потери

Ключевые отличия: юридическая vs. фактическая аффилированность

Критерий	Юридическая аффилированность	Фактическая аффилированность
Основание	Прямо указана в законе или документах	Реальное влияние, не закрепленное формально
Доказывание	Относительно просто	Сложно
Предсказуемость	Высокая	Низкая
Основные риски	Несоблюдение процедур одобрения сделок	Признание сделок недействительными, штрафы
Обязанности	Четко прописаны	Выявляются постфактум

Когда вам критически необходима консультация юриста по аффилированности?

1. Планирование сложных сделок
2. Структурирование бизнеса
3. Участие в госзакупках
4. Получение запроса от ФАС или налоговой
5. Ведение деятельности в регулируемых отраслях
6. Риск банкротства компании
7. Любые сомнения в «чистоте» отношений

Как юристы помогают минимизировать риски?

1. Юридический аудит аффилированности
2. Разработка и анализ внутренних документов
3. Сопровождение сделок
4. Защита в ФАС и судах
5. Консультации по соблюдению требований

Заключение: не допустите, чтобы скрытые связи разрушили ваш бизнес
Фактическая аффилированность – это мина замедленного действия под фундаментом вашего бизнеса. Профессиональный юридический анализ структуры вашего бизнеса и его отношений с контрагентами – необходимость для устойчивого и безопасного развития.

Не ждите проверки ФАС или налогового требования! Проявите инициативу и обезопасьте свой бизнес уже сегодня.

Обратитесь к экспертам нашей компаниидля проведения комплексного аудита аффилированности.

Нашими юристами подготовлен отчет о тенденциях применения субсидиарной ответственности за 2019-2024 годы. Главный вывод: за последние пять лет в России наблюдается устойчивый рост числа дел о привлечении контролирующих должника лиц (КДЛ) к субсидиарной ответственности, роста доли удовлетворённых заявлений и совершенствования правоприменительных подходов — от «повальной» субсидиарки к точечным, обоснованным решениям с возможностью освобождения добросовестных лиц от ответственности.

1. Статистика дел о субсидиарной ответственности

Год	Подано заявлений	Удовлетворено (%)	Число привлечённых лиц	Примечания
2019	6 100	41%	3 400	Начало периода сравнительного анализа
2020	6 600	39%	3 200	Пандемийный год
2021	6 800	46%	4 800	Резкий рост числа привлечённых лиц
2022	7 300	47%	5 100	Увеличение совокупных имущественных требований
2023	6 475	43%	—	Сокращение числа заявлений после пика
2024	6 248	52%	—	Первый год с большинством удовлетворённых заявлений

Резкий рост удовлетворяемости заявлений в 2024 году (до 52%) свидетельствует об ужесточении требований к КДЛ и эффективном использовании института со стороны кредиторов.

2. Тенденции развития практики

2.1 Рост числа дел и доли удовлетворённых исков

С 2019 по 2024 год число заявлений держится на уровне 6–7 тыс. в год, а доля удовлетворённых постепенно увеличивается с 41% до более 50%. Это отражает и усиление контроля судов, и рост компетенции кредиторов в подготовке обоснованных заявлений.

2.2 От «повальной» к точечной субсидиарке

Высший суд уделяет внимание доказательству всех элементов состава ответственности: момента объективного банкротства и причинно-следственной связи действий КДЛ с несостоятельностью. Это приводит к отказу от массового применения «субсидиарки» без тщательного анализа.

2.3 Расширение круга контролирующих лиц

Помимо руководителей и собственников, к ответственности стали привлекать членов советов директоров, бухгалтеров, юристов и иных лиц, фактически контролировавших должника, даже вне дела о банкротстве.

2.4 Использование презумпций доказательств

Внепроцедурная субсидиарка приобрела более простой механизм: если истец доказывает наличие непогашенных требований, статус контролирующего лица и отсутствие или искажение документов, бремя опровержения переходит на ответчика.

3. Новые подходы и правовые новации

3.1 «Второй шанс» добросовестному КДЛ

В обзоре практики ВС РФ по делам о банкротстве граждан (июнь 2025) закреплено: лицо может быть освобождено от обязательств по субсидиарке и убыткам при отсутствии умысла или грубой неосторожности и при добросовестном поведении в процедуре банкротства.

3.2 Ужесточение ответственности за «брошенный бизнес»

С 2017 г. введена субсидиарная ответственность при ликвидации юрлица с неисполненными обязательствами. ВС РФ уточнил, что норма применяется даже к долгам, возникшим до её вступления в силу, если исключение из ЕГРЮЛ повлекло потерю активов.

3.3 Перераспределение бремени доказывания

Конституционный Суд и Президиум ВС указывают судам учитывать неравные процессуальные возможности кредитора и ответчика, и при уклонении КДЛ от дачи пояснений смещать на него обязанность доказать отсутствие оснований для привлечения к ответственности.

4. Выводы и рекомендации

• Институт субсидиарной ответственности продолжает укрепляться как эффективный механизм возврата активов кредиторам.
• Кредиторам следует тщательно выстраивать доказательственную базу с опорой на новые презумпции и практику ВС РФ.
• Контролирующим лицам важно документировать все решения и действия, избегать формальных нарушений, а при необходимости — использовать новые возможности освобождения от ответственности при добросовестном поведении.
• Юридическим службам компаний рекомендуется проводить регулярный аудит рисков субсидиарки и внедрять корпоративные процедуры контроля за соблюдением обязательств должника.

Таким образом, эволюция правоприменения субсидиарной ответственности в России демонстрирует баланс между защитой интересов кредиторов и сохранением справедливости в отношении добросовестных контролирующих лиц.

Новые законы 2025 года: что изменится для бизнеса с 1 сентября

С 1 сентября 2025 года в России вступают в силу важные изменения в законодательстве, которые затронут рекламную деятельность, госзакупки, банковский сектор и налогообложение. Разбираем ключевые нововведения и их последствия для компаний.

---

1. Запрет рекламы на запрещенных ресурсах

Согласно Федеральному закону от 07.04.2025 № 72-ФЗ, с 1 сентября запрещено размещать рекламу на сайтах и в соцсетях организаций, признанных в России:
✔ Экстремистскими
✔ Террористическими
✔ Нежелательными

Что попадает под запрет?

• Реклама в Instagram (принадлежит Meta*, признанной экстремистской)
• Баннеры на сайтах иностранных СМИ из «нежелательного» списка
• Упоминание брендов в запрещенных Telegram-каналах

Чем грозит нарушение?
🔴 Штрафы для юрлиц — до 500 тыс. руб.
🔴 Блокировка рекламных кампаний

Как проверить ресурс?
Используйте официальный перечень Минюста РФ на сайте минюст.рф/запрещенные-организации.

---

2. Новые правила по независимым гарантиям в госзакупках

ФАС России выпустила разъяснения (Письмо от 05.03.2025 № 28/19569/25) о требованиях к банковским гарантиям для госзаказчиков:

✅ Гарантия действует с даты подписания контракта
✅ Обязательна типовая форма, утвержденная Правительством РФ
✅ Основания для отказа:

• Нарушение формы документа
• Отсутствие данных в реестре гарантий
• Несоответствие условиям закупки

Совет поставщикам:
Проверяйте гарантию до подачи заявки через реестргосгарантий.рф.

---

3. Ужесточение проверок бенефициаров в банках

Банк России усилил контроль за реальными владельцами компаний (Информационное письмо от 04.04.2025 № ИН-08-43/78).

Что проверяют?
🔹 Конечных бенефициаров (доля >25%)
🔹 Связи с чиновниками (ПДЛ)
🔹 Источники происхождения денег

Что делать бизнесу?
✔ Подготовить цепочку собственников
✔ Обновить данные в ЕГРЮЛ
✔ Отвечать на запросы банков в течение 3 дней

---

4. Антимонопольный контроль для лизинговых компаний

С 1 сентября лизинговые фирмы с активами >180 млрд руб. обязаны согласовывать крупные сделки с ФАС (Постановление Правительства № 455 от 08.04.2025).

Какие сделки требуют одобрения?

• Покупка активов >10% балансовой стоимости
• Продажа имущества >5 млрд руб.
• Слияния с конкурентами

Срок рассмотрения: до 30 дней.

---

5. Налоговые изменения: декларации и КИК

Отчетность по КИК (до 30 апреля 2025)

Даже если контролируемая иностранная компания (КИК) не получала доход, необходимо:
📌 Подать уведомление в ФНС
📌 Приложить финансовую отчетность (при наличии аудиторского заключения)

Штраф за опоздание: 500 тыс. руб.

3-НДФЛ для физлиц (до 30 апреля)

Декларацию обязаны подать те, кто в 2024 году:

• Продал недвижимость (владение <3 лет)
• Получил дарение от не родственников
• Имел доходы за рубежом

---

Вывод: как подготовиться к изменениям?

1️⃣ Проверьте рекламные площадки на соответствие новым требованиям.
2️⃣ Обновите документы для госзакупок (шаблоны гарантий).
3️⃣ Подготовьте данные о бенефициарах для банков.
4️⃣ Подайте налоговые отчеты в срок.